Una de las dudas más comunes entre emprendedores uruguayos es: ¿me conviene el IRPF o el IVA (Literal E)? La respuesta depende de varios factores. Te explicamos todo.
¿Qué es cada régimen?
IRPF (Impuesto a la Renta de las Personas Físicas)
- Impuesto sobre la renta neta (ganancia)
- Escalas progresivas del 0% al 36%
- Podés deducir gastos relacionados con la actividad
- Ideal si tenés muchos gastos deducibles
Literal E (IVA Mínimo)
- Impuesto sobre el monto menor entre una cuota fija ($5.660 en 2025) o el 3,3% de la facturación (si sos emisor electrónico).
- No podés deducir IVA de compras ni generar crédito fiscal para tus clientes.
- Tope de ingresos de 305.000 UI anuales.
- Ideal si tenés pocos gastos deducibles y vendés a consumidores finales.
Comparativa rápida
| Aspecto | IRPF | Literal E |
|---|---|---|
| Base imponible | Renta neta | Menor entre cuota o 3,3% |
| Alícuota | 0% a 36% | 3,3% (monto máximo) |
| Deducciones | Sí (gastos) | No |
| Tope de ventas | Sin tope | 305.000 UI anuales |
| Empleados | Sin límite | Sin límite |
| Facturación | Electrónica opcional | Electrónica obligatoria |
¿Cuándo conviene el IRPF?
El IRPF es mejor opción cuando:
Tenés muchos gastos deducibles
Si tus gastos representan más del 40-50% de tus ingresos, el IRPF suele convenir más.
Ejemplo:
- Facturación: $100.000 mensual
- Gastos: $60.000 mensual
- Renta neta: $40.000
- IRPF aprox: $6.000-$8.000
- Literal E: $3.300 (¡conviene Literal E!)
Tu actividad requiere mucha inversión
Si tenés que comprar materiales, equipos, o pagar servicios constantemente.
Trabajás con empresas grandes
Muchas empresas necesitan factura con crédito fiscal (22% IVA), lo cual no podés hacer con Literal E.
Facturás más de 305.000 UI anuales
Si pasás ese tope (aprox. $1.959.000), no tenés opción: debés ir a IRPF o régimen general de IVA.
¿Cuándo conviene el Literal E?
El Literal E es mejor opción cuando:
Tenés pocos gastos deducibles
Si trabajás con pocos insumos o tus gastos son menores al 30% de tus ingresos.
Ejemplo:
- Facturación: $100.000 mensual
- Gastos: $20.000 mensual
- Renta neta: $80.000
- IRPF aprox: $16.000-$20.000
- Literal E: $3.300 (¡conviene Literal E!)
Tu trabajo es principalmente mano de obra
Servicios de consultoría, diseño, programación, asesoramiento, etc.
Vendés a consumidores finales
Personas que no necesitan factura con crédito fiscal.
Facturás menos de 305.000 UI anuales
El Literal E está diseñado específicamente para pequeños emprendedores que no superan este tope legal.
Ejemplos prácticos
Caso 1: Diseñador gráfico
- Facturación: $80.000 mensual ($960.000 anual)
- Gastos: $15.000 mensual (internet, software, insumos)
IRPF:
- Renta neta: $65.000
- Impuesto: aprox $10.000 mensual
Literal E:
- Impuesto: $2.640 mensual
✅ Conviene Literal E
Caso 2: Constructor
- Facturación: $150.000 mensual ($1.800.000 anual)
- Gastos: $90.000 mensual (materiales, albañiles, herramientas)
IRPF:
- Renta neta: $60.000
- Impuesto: aprox $9.000 mensual
Literal E:
- Impuesto: $4.950 mensual
✅ Conviene IRPF
Caso 3: Programador
- Facturación: $200.000 mensual ($2.400.000 anual)
Literal E:
- ❌ No aplica (supera el tope de $1.959.229)
IRPF:
- ✅ Debe ir a IRPF o régimen general de IVA
¿Y si estoy en el límite?
Si tu facturación está cerca de las 305.000 UI anuales, tené en cuenta:
- Si te pasás, debés cambiar de régimen (IRAE e IVA General).
- La transición puede ser compleja y requiere asesoramiento.
- Planificá con anticipación para no tener sorpresas con la DGI.
Casos especiales
Podés tener ambos
Sí, es posible tener:
- Una actividad en IRPF
- Otra actividad en Literal E
Ejemplo: Tenés un negocio de venta de ropa (Literal E) y además das clases particulares (IRPF).
Cambio de régimen
Podés cambiar de un régimen a otro, pero:
- Hay plazos y requisitos específicos
- Es recomendable hacerlo a inicio de año fiscal
- Consultá con un asesor antes de hacer el cambio
Calculadora rápida
Regla aproximada:
Si (Gastos / Ingresos) > 0.4 → Conviene IRPF
Si (Gastos / Ingresos) < 0.3 → Conviene Literal E
Si está entre 0.3 y 0.4 → Depende del caso¿Necesitás ayuda para decidir?
En Facilitador Digital te ayudamos a:
- Analizar tu situación específica
- Calcular cuánto pagarías en cada régimen
- Elegir la opción más conveniente
- Hacer el trámite de inscripción
Hacé el diagnóstico gratuito y te decimos cuál régimen te conviene.
Recordá que cada situación es particular. Esta información es orientativa; para una decisión final recomendamos consultar con un asesor fiscal.
¿Necesitás asesoramiento personalizado?
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