El Literal E es un régimen especial de IVA Mínimo en Uruguay que permite a las microempresas pagar una cuota fija mensual o, si facturan electrónicamente, el 3,3% de sus ventas (lo que resulte menor). En este artículo te explicamos todo lo que necesitás saber.
¿Qué es el Literal E?
El Literal E es un régimen de IVA mínimo creado por la DGI (Dirección General Impositiva) de Uruguay para facilitar la formalización de pequeños negocios. Está pensado para emprendedores que facturan menos de $1.959.229 anuales.
Principales beneficios
- Beneficio 3,3%: Si facturás electrónicamente, pagás el monto menor entre la cuota o el 3,3% de tus ventas.
- Cuota fija mensual: $5.660 (Valor 2025).
- Gradualidad: Descuentos del 75% y 50% durante los primeros dos años de actividad.
- Facturación Electrónica: Obligatoria desde diciembre de 2024.
Requisitos para acceder
Para poder acceder al Literal E necesitás cumplir con:
- Facturación anual de hasta 305.000 UI (aprox. $1.959.000 anuales).
- Sin límite de empleados (a diferencia del Monotributo).
- Facturación electrónica activa con la leyenda “Contribuyente IVA MÍNIMO”.
- No discriminación de IVA en las facturas.
¿Cuánto podés ahorrar?
Veamos un ejemplo práctico:
| Facturación mensual | IVA normal (22%) | Literal E (3,3%) | Ahorro mensual |
|---|---|---|---|
| $50.000 | $11.000 | $1.650 | $9.350 |
| $100.000 | $22.000 | $3.300 | $18.700 |
| $150.000 | $33.000 | $4.950 | $28.050 |
Como podés ver, el ahorro es significativo, especialmente para negocios pequeños.
Cómo acceder al régimen
El proceso consta de varios pasos:
- Alta en la DGI: Presentar la solicitud con los documentos requeridos
- Habilitación en BPS: Registrar al empleador (si tenés empleados)
- Facturación electrónica: Elegir un proveedor y aprovechar el beneficio de las 80 UI.
- Comunicación a clientes: Informar que facturarás con Literal E
Ventajas y desventajas
Ventajas
- Menor carga impositiva
- Trámites simplificados
- Beneficio 80 UI para software de facturación
- Ideal para emprendedores
Desventajas
- No podés emitir facturas a contribuyentes del IVA que necesiten crédito fiscal
- Tenés que mantenerte dentro del tope de facturación
- Facturación electrónica es obligatoria
¿Te conviene el Literal E?
El Literal E es ideal si:
- Facturás menos de 305.000 UI al año.
- No tenés clientes (como grandes empresas) que necesiten descontar IVA (crédito fiscal).
- Querés pagar una cuota predecible o el 3,3% si tus ventas son bajas.
- Buscás simplificar tus obligaciones fiscales sin trámites complejos.
Si facturás más del tope o tenés clientes que exigen factura con crédito fiscal, el régimen general de IVA (22%) podría convenirte más.
¿Necesitás ayuda?
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- Evaluamos si el Literal E te conviene
- Hacemos todos los trámites ante DGI y BPS
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Este artículo es informativo y no constituye asesoramiento fiscal. Para casos específicos, recomendamos consultar con un profesional.
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